Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern Cise kommer försäljningen att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive optionsoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The ränta vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade I 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr Ivate hushåll och nonprofit sektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Exercising Nonqualified Stock Options. What du behöver veta när du utövar icke-kvalificerad Aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp enligt villkoren i optionsavtalet. De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror På sättet att utöva alternativet Men i allmänhet ska du anmäla ersättningsinkomst som är lika med fyndelementet vid träningstillfället. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är berättat när du mottar det. Allmänt är aktieinnehav om du har en Obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta jobbet utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är upptagen Om lagret inte är när det gäller när Du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendagen och det betalda beloppet För beståndet. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då börsens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 Minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för utövandet. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas av andra Betyder kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Bargain-element som inkomst. Bargain-elementet i utövandet av en option mottagen för R tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala Beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel betalar du 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt. Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre Skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt du Betalade pengar för att utnyttja alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick alternativet, Företaget är skyldigt att hålla kvar när du utövar Se ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter. IRS vann inte acceptera aktier i aktier. Det finns olika sätt som bolaget kan hantera förvaringskravet. Det vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter på Tid du utövar alternativet. Exempel Du utövar ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala källskyddsbehov. Betald belopp måste täcka federalt och statligt inkomstskatteavdrag och medarbetarens andel av anställningsskatter. Det belopp som betalas som inkomstskatt är en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten vid årets slut. Var beredd på Belopp som krävs krävs att det nödvändigtvis är tillräckligt stort för att täcka hela skattesatsen. Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat kvarhållande vid den tid du exerberar Alternativet eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd när du fick optionen, behöll du inte ansökan när du utövar det Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att vara föremål för egenbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehav Period. It är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp som du betalat för aktien plus mängden Inkomster som du rapporterar för att utnyttja optionen I det exempel vi använt skulle din grund vara 40 per aktie. Om du säljer beståndet vid något senare datum till 45 per aktie kommer din vinst endast att bli 5 per aktie, trots att du bara betalat 15 Per aktie för aktien Förstärkningen kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagarna, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du återkommer Bestämma vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utnyttja alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset Under alternativet Dessa metoder och deras skattemässiga konsekvenser beskrivs i sidorna som följer. Tullar på en icke-kvalificerad aktieoption. Ej kvalificerade aktieoptioner NQSOs kan verka förvirrande vid jämförelse Till incitament aktieoptioner ISOs Detta beror på att NQSOs är skattepliktiga vid två olika tillfällen medan ISOs är beskattningsbara endast en gång Titta lite närmare, men du kommer se det här är faktiskt bra NQSOs erbjuder möjlighet att sprida din skattskyldighet, Snarare än att träffa allt på en gång. Inga kvalificerade aktieoptioner Defined. Employers ger anställda NQSOs som belöning för hårt arbete och lojalitet. NQSO gör det möjligt för en anställd att köpa ett visst antal aktier i arbetsgivarens s lager till ett visst pris NQSOs ofta Har fastighetsplaner - anställda måste vänta på en viss tid innan de kan utöva alternativet. Nyckeltanken bakom alla aktieoptioner är att arbetsgivarens s aktiekurs kommer att gå upp När du utövar en NQSO och köper aktier, är din övning Priset kommer att vara lägre än börskursen, vilket ger dig en rabatt. Du kan då hålla beståndet eller sälja det till ett vinstskyddsmedel. IRS ser NQSOs på samma sätt som alla anställda ben Efits - som ersättning Till skillnad från de flesta ersättningsformer har NQSOs inget värde förrän de utövas. Vid utövandet är det värde du får motsvara skillnaden mellan ditt övningspris och aktiekursens marknadspris. Detta är Känd som ersättningselementet och IRS anser det vara en del av din ersättning för året. Denna ersättning ingår i din vanliga inkomst och går på din 1040-blankett med dina andra löner, tips och löner. I de flesta fall kommer det att visas på din W-2 som en del av din totala inkomst, men verifiera detta med din arbetsgivare för att försäkra dig om att du rapporterar rätt belopp. När du har utövat en NQSO, har du en investering Som med andra investeringar ska du beräkna din vinst eller förlust baserat på Din kostnadsbas, som är det ursprungliga köpeskillingen plus eventuella provisioner och avgifter i samband med köp och försäljning av tillgången Med en NQSO får du öka din grund till börsens marknadsvärde vid inköpsdatum, nej Det belopp du faktiskt betalat för Det betyder att du inte betalar någon kapitalvinstskatt på kompensationselementet, vilket i många fall är en dramatisk skillnad än om du köpte aktierna direkt. Kapitalvinst eller förlust. När du säljer Aktie, du har en vinst eller förlust eller bryter dig jämnt, precis som du skulle med något annat lager. Kom ihåg att denna vinst eller förlust är skillnaden mellan ditt försäljningspris och den ökade kostnadsbasen. Om du har en kapitalandel, så Som lager för ett år eller mindre anses det som en kortfristig vinst och beskattas till vanliga inkomsträntor. Om du håller den i minst ett år har du en långsiktig vinst och det kvalificerar sig för en mycket lägre vinstnivå Skattesats Om du förlorar pengar på försäljningen kan du använda den förlusten för att kompensera andra kapitalvinster du har för året upp till 3000. Eventuella förluster som överstiger 3 000 kan överföras till framtida skatteår.
No comments:
Post a Comment