Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt Förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga Inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är Rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs För att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet på övning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017. Få ut det mesta av personaloptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av denna anledning har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande ta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsalternativ är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utgivna icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs av Internal Reven Ue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och övning För att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intäktsplanen när de utövar sina optioner. dagen optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka den anställde ges rätten att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter erhålls ytterligare 200 aktier och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från aktiekursens marknadspris vid det datum som optionen utövas. Taxing Personal Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av options optionsavtal beror på vilken typ av option som ägs . För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Stipendiet är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Försäljningselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som kompensation n och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 köpeskillingen i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 beredda. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till ordinarie inkomstskattesats Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentiva aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelse inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad som lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas förrän två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att A är beviljat den 1 januari 2007 100. Den verkställande utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon önskar att rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företagets aktie De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och skattespecialist att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottomlinje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken är emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de straffas hårt av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja Din personalbestånd omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificeras es för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mått på spridning av avkastning för en viss säkerhet eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En amerikansk kongress godkändes 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Som med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala en D när du betalar dessa skatter kommer att variera beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och de regler som är förknippade med de alternativen. Det finns två grundläggande typer av optioner, plus en under övervägande i kongressen Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånsskatt behandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs, kort - eller långfristig kapital Vinster skatter betalas utifrån vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde innehar aktierna I minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, som varierar mellan 28 och 39 6 procent. ioner av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer alternativ efter 1 år eller mer. Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Okvalificerade optionsrätter NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva alternativ, Hon betalar den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga eftersom de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina alternativ. arbetsgivare förlänger ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Stiger på 1000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa Antag en vanlig inkomstskattesats på 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. Exempel på två anställda är 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner med 20 per aktie och håller optionerna ett år innan de säljs till 30 per aktie Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Penalier för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen Det innebär att medarbetaren betalar en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av o aktieoptioner och aktieplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 ESPP-anställdas aktiepappersprogram. Dessa program tillåter att anställda köper aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och erhåller förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när lager säljs senare. Många företag erbjuder också aktier som en del av en pensionsplan för 401 kk. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder extra förmåner för att matcha medarbetaren s bidrag till 401 k med aktiebolag Samtidigt kan bolagslager också köpas med de pengar som arbetstagaren investerar i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Särskild skatt Överväganden för personer med stora vinster Alternativ Minsta Skatt AMT kan gälla i fall där en anställd inser särskilt stora vinster från incenti ve aktieoptioner Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare.
No comments:
Post a Comment